ضرائب العملات الرقمية في المانيا
تتعلّم كل ما تحتاجه لتكون قادراً على إدارة أرباحك وخسائرك بشكل أفضل
💡أهم ما يجب أن تعرفه ؟
▪ ضرائب العملات الرقمية في المانيا تُعامَل كـ”أرباح خاصة” (Privates Veräußerungsgeschäft) تماماً كالذهب — وليست كأسهم أو صناديق.
▪ إذا احتفظت بعملتك الرقمية أكثر من سنة كاملة قبل بيعها، يكون الربح معفى بالكامل من الضريبة مهما كانت قيمته.
▪ إذا بِعتها خلال أقل من سنة، تبقى معفاة طالما لم تتجاوز أرباحك (من العملات الرقمية والذهب وغيرها معاً) حد الإعفاء السنوي 1.000 €.
ملاحظة: هناك نقاشات و مسودة قوانين لتغيير ضريبة العملات الرقمية في عام 2027 لتصبح مشابهة لضرائب الأسهم في المانيا (نسبة ثابتة). منصة استثمار المانيا ستقوم بالتحديث المطلوب عند صدور القرار النهائي.
1. ضرائب العملات الرقمية تختلف حسب طبيعة التعامل
القانون الألماني لا يملك تصنيفاً ضريبياً خاصاً بـ”العملات الرقمية” وحدها، بل يُدرجها ضمن فئة “الأرباح الخاصة” (Privates Veräußerungsgeschäft) — تماماً كالذهب الفيزيائي والتحف والأشياء الثمينة الأخرى. ومع ذلك، تختلف المعاملة الضريبية حسب الطريقة التي حصلت بها على العملة أو تعاملت بها:
تداول عادي(شراء / بيع / تبديل)
و هو عملية شراء عملة رقمية سواء من خلال شرائها بواسطة عملة نقدية ( مثال: شراء بتكوين بعملة اليورو أو الدولار). أو من خلال شرائها بواسطة عملة رقمية أخرى (مثال: شراء الإيثريوم بعملة بتكوين).
دخل مكتسب(Staking / Mining / Lending / Airdrop)
و هو عملية الحصول على العملة الرقمية بدون شرائها من خلال عملة نقدية أو عملة رقمية أخرى. من خلال عمليات خاصة بشبكات العملات الرقمية أو توزيعات مجانية لبعض العملات.
لذلك عندما تريد معرفة الضريبة المترتبة عليك، عليك أولاً تحديد أي من الحالتين ينطبق على تعاملك، ثم تطبيق القواعد التفصيلية الموضحة في البطاقات أدناه.
2. ما هي الضرائب على الأرباح من "تداول" العملات الرقمية؟
عند شراء العملات الرقمية وبيعها (أو تحويلها لعملة رقمية أخرى) تكون أرباحك معفاة تماماً من الضرائب إذا كانت المدة بين شرائك وبيعك للعملة أكثر من سنة.
أما في حال كانت المدة أقل من سنة، فأرباحك تكون معفاة حتى حد 1.000 يورو (Freigrenze)، وفي حال تجاوزت هذا الحد فتخضع كامل أرباحك لضريبة دخلك الشخصي (أي يتم اعتبارها كأنها مدخول مثل راتب العمل).
مثال واقعي:
ماهر شخص أعزب دخله السنوي 60 ألف يورو، حقق ربحاً من بيع فعلي لعملة بيتكوين خلال مدة أقل من سنة بمقدار 10 آلاف يورو.
ضريبة الدخل الشخصي لماهر ستكون 38% تقريباً، هذا يعني أن الضريبة على أرباح البيتكوين ستكون 3.800 يورو ويتبقى ربح صافي 6.200 يورو بعد الضرائب.
مهم إذا كنت تستثمر في الذهب أيضاً !
حد الإعفاء السنوي البالغ 1,000 يورو (Freigrenze) على أرباح البتكوين خلال مدة أقل من سنة ليس حصرياً للعملات الرقمية وحدها، بل يشمل أيضاً أي أرباح تحققها من بيع الذهب إذا تمت أيضاً خلال مدة أقل من سنة. لأن كل الاستثمارين يندرجان ضريبياً تحت قانون (Privates Veräußerungsgeschäft).
مثال:
إذا حققت ربح 600 يورو من الذهب و500 يورو من الكريبتو خلال أقل من سنة (المجموع 1,100 يورو)، فستدفع الضريبة على الـ 1,100 يورو كاملة لأنك تجاوزت حد الإعفاء السنوي.
3. ما هي الضرائب على العملات الرقمية "المُكتسبة" ؟
في كثير من الحالات, تستطيع الحصول على العملات الرقمية بدون شرائها بأموال نقدية أو عملات رقمية أخرى. وإنما تحصل عليها من خلال توزيعات تتم من خلال عمليات ما يسمى Airdrop أو Staking أو حتى عمليات تعدين العملات الرقمية .
هنا القانون الألماني يختلف حسب طريقة حصولك على العملة الرقمية. اضغط على البطاقة لكل عملية لمعرفة الضرائب المتعلقة بها.
اضغط على الصورة لعرض تفاصيل الضريبية الكاملة
تخزين أو إقراض عملتك الرقمية لشبكة أو منصة أو أشخاص والحصول على عملات جديدة كمكافأة أو فائدة عليها.
خاضع عند الاستلامالقيمة السوقية للمكافآت وقت استلامها تُحسب كدخل خاضع للضريبة فوراً، بصرف النظر عمّا ستفعله بها لاحقاً.
إذا احتفظت بالمكافآت سنة كاملة بعد استلامها قبل بيعها، يكون ربح هذا البيع معفى تماماً.
256 € سنوياً على قيمة المكافآت نفسها — حد مستقل تماماً عن حد الـ1.000€ الخاص بأرباح البيع، ويمكن استخدام الحدّين معاً في نفس السنة.
من تاريخ استلام كل مكافأة على حدة — لا من تاريخ شراء العملة الأصلية. وسنة الاحتفاظ بعد الاستلام تبقى سنة واحدة فقط، حتى مع Staking أو Lending.
- تخزين العملة لتأمين الشبكة (Staking)
- تفويض العملة لمنصة أو محفظة (Delegation)
- إقراض العملة لمنصة أو مستخدمين آخرين (Lending)
حصولك على عملات رقمية مجانية من مشروع عملات رقمية جديد، غالباً كجزء من حملة تسويقية للعملة الرقمية.
معفى غالباًإذا حصلت على العملات مجاناً دون تنفيذ أي شرط أو نشاط من جهتك.
إذا احتجت لتنفيذ نشاط معيّن للحصول عليها، تُحسب قيمتها وقت الاستلام كدخل خاضع للضريبة.
256 € سنوياً، فقط في حالة الـAirdrop المشروط بنشاط.
عند نشر منشور، تعبئة استبيان، أو تنفيذ أي مهمة أخرى يطلبها المشروع للحصول على العملات.
- توزيع مجاني بدون أي شرط
- نشر منشور أو تغريدة للترويج للمشروع
- تعبئة استبيان أو ربط محفظة بمهمة معيّنة
استخدام معدات حاسوبية موصولة مع شبكة العملات الرقمية للحصول على عملات جديدة كمكافأة.
خاضع غالباًإذا كان التعدين هواية محدودة بدون نية ربح منظمة، وكانت قيمة المكافآت خلال السنة أقل من حد الإعفاء.
إذا كان التعدين بمعدات احترافية ونية ربح منظمة، يُعتبر نشاطاً تجارياً، ويخضع للضريبة بالكامل إضافة لضريبة العمل التجاري — بدون أي حد إعفاء مماثل.
256 € سنوياً، فقط للتعدين كهواية. النشاط التجاري لا يستفيد من أي حد إعفاء مماثل.
عند استلام كل مكافأة تعدين، بالقيمة السوقية في تلك اللحظة.
- تعدين بمعدات منزلية بسيطة بدون نية ربح منظمة
- مزرعة تعدين بمعدات احترافية ضخمة
- تعدين منظم ومستمر بهدف الربح
حاسبة ضرائب العملات الرقمية
أدخل بياناتك واضغط «احسب الضريبة» لعرض النتيجة هنا
4. كيف يجب أن تُصرّح عن أرباحك من العملات الرقمية ؟
في حال قمت خلال سنة تقويمية واحدة بعدة عمليات تداول بالعملات الرقمية و حققت أرباح منها تتجاوز حد الإعفاء المذكور في الفقرات السابقة, فعليك التصريح عنها بنفسك من خلال برامج الضرائب (مثل ELSTER) ضمن قسم Anlage SO.
هنا عليك أن تدخل مجمل صافي أرباحك (مجموع الأرباح – مجموع الخسائر – تكاليف و رسوم) ولا تحتاج أن تُدخل تفاصيل كل عملية تداول على حدة. ولكن عليك تحميل ملف Pdf يحمل تفاصيل كل عملية تداول كملحق لتصريحك الضريبي.
فوفقاً للتوجيهات الرسمية الصادرة عن الوزارة الاتحادية للمالية في المانيا, يجب عليك تسجيل ما يلي لكل صفقة:
- تاريخ ووقت الشراء (Anschaffung).
- تاريخ ووقت البيع أو التبادل (Veräußerung).
- نوع العملية (Art des Geschäfts): تحديد ما إذا كانت العملية: شراء مقابل عملة نقدية (مثل EUR/BTC)، بيع مقابل عملة نقدية، أو تبادل عملة رقمية بأخرى (مثل BTC/ETH)، حيث يُعتبر التبادل بين عملتين عملية بيع للأولى وشراء للثانية في القانون الألماني.
- كمية الأصل المتداول (Menge/Anzahl): المقدار الدقيق للعملة الرقمية أو أجزائها (مثل 0.045 BTC).
- سعر الصرف والقيمة الموازية باليورو وقت الصفقة (Kurswert in Euro)
- القيمة الإجمالية للعملية باليورو (EUR-Gegenwert)
- الرسوم والمصاريف المباشرة (Gebühren / Werbungskosten)
- عنوان المحفظة أو المنصة (Wallet-Adresse / Börse): اسم المنصة التي تم عبرها التداول (مثل Binance, Bitpanda) أو عنوان المحفظة الشخصية (Public Wallet Address).
هذه البيانات تستطيع تسجيلها بشكل يدوي أو من خلال ربط منصة التداول ببرامج مختصة مثل Blockpit أو Cointracking.
ماذا تفعل إذا حققت خسائر ؟
إذا حققت خسائر من تداول العملات الرقمية خلال السنة، فالقانون الألماني يمنحك خيار يسمى المقاصة الضريبية (Verlustverrechnung) ويتضمن:
✓ خصم الخسائر من الأرباح: يمكنك خصم أي خسائر حققتها في صفقات تمت خلال أقل من سنة من أرباحك في صفقات الكريبتو أو الأصول الخاصة الأخرى (كالذهب أو الفضة) في نفس السنة التقويمية.
✓ شرط الاستثناء: الخسائر الناتجة عن عملات رقمية احتفظت بها لأكثر من سنة لا تُحسب ولا يمكن خصمها، لأن أرباحها معفاة أصلاً بعد مرور سنة.
✓ ترحيل الخسائر (Verlustvortrag): إذا كانت خسائرك في سنة معينة أكثر من أرباحك، يمكنك “ترحيل/نقل” صافي خسائرك تلقائياً للسنوات القادمة لخصمها من أرباح الكريبتو المستقبلية تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة مستقبلاً).
5. أهم أسئلة المتابعين عن ضرائب العملات الرقمية في المانيا
هنا يمكنك رؤية الأسئلة الخاصة بمتابعين قناة استثمار المانيا والإجابات عليها:
هل الأرباح معفاة تماماً من الضريبة بعد الاحتفاظ بالعملة لمدة سنة؟
▼نعم، إذا احتفظت بالعملات الرقمية كمستثمر خاص لمدة تزيد عن 365 يوماً (12 شهراً)، تكون الأرباح عند البيع أو التداول معفاة تماماً من الضريبة (Steuerfrei) مهما بلغت قيمتها.
ما هو حد الإعفاء الضريبي السنوي (Freigrenze) وكيف يُحسب؟
▼حد الإعفاء هو 1,000 يورو لأرباح شراء و بيع العملات الرقمية خلال مدة أقل من سنة. إذا بلغت أرباحك 999 يورو فلا تدفع شيئاً، ولكن إذا بلغت 1,001 يورو تُفرض الضريبة على المبلغ كاملاً وليس على اليورو الزائد فقط.
ما هي ضريبة الـ Staking والـ Airdrops وهل تُمدَّد فترة الاحتفاظ إلى 10 سنوات؟
▼بحسب التحديثات الرسمية لوزارة المالية الألمانية (BMF)، عند استخدام العملة في الـ Staking أو Lending لا تتمدد تلقائياً فترة الاحتفاظ إلى 10 سنوات حتى تُعفى من الضرائب، بل تبقى سنة واحدة وبعدها تستطيع بيعها بدون ضرائب. أما المكافآت المحصلة (العملات التي تحصل عليها من عملية Lending أو Staking أو Airdrop) فتُصنف كـخدمات أو دخل آخر (Sonstige Einkünfte) وتخضع لحد إعفاء قدره 256 يورو سنوياً.
هل ممكن تداول العملات الرقمية بشكل مجهول (بدون معرفة دائرة الضرائب)؟
▼نعم، من حيث المبدأ. مع ذلك، داخل الاتحاد الأوروبي، سيصبح تداول العملات المشفرة المجهول عبر منصات التداول المركزية شبه مستحيل.
لكن القواعد الجديدة المتعلقة بقانون شفافية ضريبة الأصول المشفرة (KStTG). لا تنطبق على جميع المجالات. فالمحافظ ذاتية الحفظ والتداول المباشر دون منصة تداول مركزية - على سبيل المثال، عبر المنصات اللامركزية - غير مشمولة بالقانون.
علاوة على ذلك، لا تشارك جميع الدول خارج الاتحاد الأوروبي في التبادل الدولي للمعلومات.
هام: هذا لا يعني بالضرورة أن الأرباح الناتجة عن هذه المعاملات معفاة من الضرائب. لا يزال يتعين عليك الإفصاح بشكل صحيح عن الأرباح الخاضعة للضريبة في المانيا. وإلا، فأنت ترتكب جريمة التهرب الضريبي. وفي أسوأ الأحوال قد تواجه السجن بتهمة الاحتيال الضريبي، فالاحتيال الضريبي والتهرب الضريبي ليسا جريمتين بسيطتين.
ما هو Privates Veräußerungsgeschäft ؟
▼يجب أن تأخذ موضوع Privates Veräußerungsgeschäft بعين الاعتبار عندما تبيع عملاتك خلال أقل من سنة، وحتى لو كان المبلغ أقل من 1000 يورو، فعليك إدراك أن حد الإعفاء 1000 يورو هو لمجموع الأرباح الناتجة عن أعمال تصنف تحت Privates Veräußerungsgeschäft. وهذا يشمل الأشياء الثمينة التالية:
- المعادن النفيسة مثل سبائك الذهب والعملات الفضية
- البيتكوين والعملات الرقمية الأخرى
- العملات الأجنبية
- المجوهرات
- التحف
- القطع الفنية
- مجموعات الطوابع
- مجموعات العملات
- السيارات الكلاسيكية
- وأي سلع أخرى حققتَ منها دخلاً
أين يجب أن أضع أرباح العملات الرقمية في برنامج الضريبة ELSTER ؟
▼- السطر 45: ضع علامة في المربع
- السطر 46: ماذا قمت ببيعه (عملات, ذهب,..)
- السطر 47: تاريخ الشراء والبيع
- السطر 48: سعر البيع
- السطر 49: تكاليف الشراء (مثلاً رسوم المنصة أو التداول)
- السطر 50: نفقات تحصيل الدخل (Werbungskosten) المتعلقة بالبيع (في حال كان هناك مصاريف مثلاً رسوم برنامج حساب ضريبي تستخدمه لحسابات ضريبتك أو مصاريف أخرى تساعدك على الاستثمار في العملات)
- السطر 51 : ربحك أو خسارتك المحسوبة، ويجب عليك أيضاً إدخالها في السطر 58.
كيف تعرف دائرة الضرائب أني اتداول في العملات الرقمية في المانيا ؟
▼لسنوات عديدة، ظلت العملات المشفرة بمنأى عن أنظار السلطات الضريبية الالمانية. هذا يعني أن السلطات الضريبية لم تكن قادرة على التحقق بانتظام مما إذا كان أي شخص قد أخفى أرباحًا من العملات المشفرة.
ولكن هذا تغير بدءاً من عام 2026، مع صدور ما يُسمى بقانون شفافية ضريبة الأصول المشفرة (KStTG). وهو تنفيذ لتوجيه الاتحاد الأوروبي DAC8 في القانون الوطني.
يلزم قانون (KStTG) مزودي خدمات العملات الرقمية بالإبلاغ عن معلومات حول معاملات محددة يقوم بها مشتري العملات الرقمية إلى مكتب الضرائب المركزي الاتحادي (BZSt). ومن ثم، تُحال هذه المعلومات إلى مكتب الضرائب المختص Finanzamt.
ينطبق هذا على منصات تداول العملات الرقمية التي تتخذ من ألمانيا مقرًا لها أو تخدم السوق الألمانية. ويتعين عليها الإبلاغ، من بين أمور أخرى، عن:
- البيانات الشخصية مثل الاسم والعنوان وتاريخ الميلاد
- رقم التعريف الضريبي
- عمليات الإيداع والسحب من حسابات العملات الرقمية
- أرصدة محافظ العملات الرقمية على المنصة المعنية
- عمليات شراء وبيع العملات الرقمية
- عمليات التبادل بين العملات الرقمية، على سبيل المثال، بيتكوين مقابل إيثيريوم
سيُمكّن هذا مكتب الضرائب من تحديد ما إذا كنت تتداول أصولًا رقمية، وعدد مرات تداولها، وكمياتها.
ما هي مصطلحات Staking, Mining, Lending ؟
▼- Mining (التعدين): يكسب بعض الأشخاص البيتكوين وغيره من العملات الرقمية عبر التعدين، وهو توفير قوة حاسوبية (تحتاج لمعدات خاصة عادة) لحل مسائل رياضية معقدة، وبالتالي توليد العملات الرقمية. ويحصلون على العملات الرقمية كمكافأة.
- Lending (الإقراض): تُقرض فيه عملاتك الرقمية مقابل فائدة تُدفع لك بالعملة نفسها أو بعملة رقمية أخرى.
- Staking (التخزين): تقوم بتجميد وحدات معينة من العملة الرقمية لفترة محددة، وتحصل على وحدات إضافية كلما طالت مدة الاحتفاظ بها.
مواضيع ذات صلة
كورس الاستثمار في العملات الرقمية للمبتدئين
تعلم خطوة بخطوة كل ما تحتاج لتبدأ استثمارك في العملات الرقمية في المانيا
منصات تداول العملات الرقمية
قارن بين أشهر منصات تداول العملات الرقمية الموثوقة في المانيا وفقاً لمعايير مختلفة
قيد البناء لأجلك...